安徽省鸠江区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库附答案（综合卷）.docx

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安徽省鸠江区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库附答案（综合卷）

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2021年6月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A:28.71
B:34.77
C:28.42
D:26.07
答案：D

2.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:0.93
B:0.87
C:0.95
D:0.77
答案：B

3.某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。
A:211.88
B:586.36
C:154.41
D:262.5
答案：B

4.2010年3月某企业购置土地90000平方米，价款18000万元，缴纳契税及其他，费用共计546万元;该企业将全部土地"三通一平"后转让18000平方米，取得销售收入7200万元;将3000平方米的土地赠送给关系单位。2010年3月该企业上述业务应纳营业税()万元。
A:198.3
B:180
C:210
D:360
答案：C

5.根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（)
A:纳税人均可申请期末100%留抵退税
B:纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策
C:纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税
D:纳税人连续6个月增量留抵税额月均20万元即可申请退税
答案：C

6.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
B:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
C:白酒的包装物押金逾期时不缴纳消费税
D:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
答案：A

7.某生产企业（增值税一般纳税人），2020年4月销售货物取得含税销售额500万元，为销售货物出租包装物收取押金13万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金2万元。该企业2020年4月上述业务计税销售额为（）万元。
A:455.75
B:444.25
C:500
D:515
答案：B

8.2018年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为()。
A:12万元
B:0
C:5.83万元
D:11.32万元
答案：D

9.某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2021年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。
A:可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
B:应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元
C:应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
D:可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
答案：A

10.位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:1万元
B:4万元
C:3万元
D:2万元
答案：C

11.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:0.73
B:0.64
C:0.69
D:0.66
答案：D

12.（2015年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A:进口环节缴纳的关税
B:进口环节缴纳的消费税
C:进口环节缴纳的增值税
D:国内销售环节缴纳的增值税、消费税
答案：D

13.甲企业2020年12月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业12月尾矿应缴纳环境保护税为（）元。
A:10500
B:22500
C:18000
D:15000
答案：A

14.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:房地产的代建房行为
B:以房