河南省凤泉区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题大全及参考答案（达标题）.docx

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河南省凤泉区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题大全及参考答案（达标题）

第I部分单选题（100题）

1.2020年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2020年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2020年6月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:9445.13
B:13082.3
C:9100
D:9272.57
答案：A

2.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A:487.35
B:486.54
C:487.17
D:477.72
答案：C

3.下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（）。
A:销售折让额
B:销售退货额
C:销售折扣额
D:采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额
答案：C

4.某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。
A:1.32
B:0.68
C:1.4
D:3.4
答案：D

5.自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。
A:0.1
B:0.2
C:0.15
D:0.05
答案：C

6.下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。
A:我国境内单位转让在德国境内的不动产
B:境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
C:新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用
D:英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
答案：D

7.某企业为增值税一般纳税人，2020年10月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。则企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。
A:0
B:451.35
C:270
D:450
答案：D

8.关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
B:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
C:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
D:在运输工具舱位承包业务中，承包方无须缴纳增值税，以发包方为纳税人
答案：B

9.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:2
B:0.38
C:0.88
D:1
答案：C

10.以下选项中不属于现代服务—租赁服务的是（）。
A:广告位出租
B:融资性售后回租
C:车辆停放
D:道路通行
答案：B

11.位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2020年5月购进一批木材，成本为800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（）元。（不考虑地方教育附加）
A:2500
B:5000
C:4000
D:2000
答案：C

12.关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是()。
A:伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税
B:伴采矿量小的，可以不缴纳资源税
C:伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税
D:纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税
答案：A

13.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0