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内部使用陕西省碑林区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库大全及参考答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
B:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税
C:依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税
D:在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
答案：C

2.甲企业是环境保护税的纳税人，该企业2021年5月直接向水体排放某应税污染物300千克，该应税污染物为第一类水污染物，污染当量值为0.02（千克），。按当地所在省份公布的该水污染物的环境保护税税率为每污染当量12元，则该企业应纳的环境保护税为（）元。
A:72
B:1250
C:3600
D:180000
答案：D

3.某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2020年12月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，则该公司当期应纳增值税（）万元。
A:11.8
B:8.1
C:16.9
D:7
答案：B

4.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:65.5
B:54.21
C:51.39
D:53.95
答案：B

5.甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为26座大客车，零售价为46.8万元；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为158.2万元。则该汽车制造厂当月应纳消费税（）万元。（该款小汽车生产环节消费税税率5%，零售环节消费税税率10%）
A:27
B:14
C:21
D:7
答案：C

6.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A:某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
B:某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加
C:某出口公司退税12万元，免抵税额8万元，免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据
D:某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
答案：B

7.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A:1706.53
B:621.03
C:1760.53
D:1742.2
答案：C

8.下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。
A:纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税
B:应退税额不得为负数
C:应退税额=已纳税额×（1—使用年限×10%）
D:退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十
答案：D

9.某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是（）万元。
A:5.1
B:13.6
C:3.6
D:11.7
答案：D

10.根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（)
A:纳税人均可申请期末100%留抵退税
B:纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税
C:纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策
D:纳税人连续6个月增量留抵税额月均20万元即可申请退税
答案：B

11.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:189
B:180
C:270
D:243
答案：D

12.位于县城的甲企业2019年6月实际缴纳增值税350万元，包括进口环节增值税50万元；消费税530万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为（）万元。
A:44
B:41.5
C:42.5
D:40
答案：D

13.下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。
A:向零售企业销售卷烟的卷烟批发企业
B:委托加工白酒的委托方
C:进口金银首饰的单位
D:将超豪华小汽车销售给消费者的单位
答案：C