湖南省《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库附答案【预热题】.docx

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湖南省《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库附答案【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.2020年5月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2020年5月该手表生产企业应缴纳消费税（）万元。
A:15600
B:9600
C:12000
D:0
答案：B

2.2020年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。
A:610
B:613
C:615
D:623
答案：D

3.在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。
A:0.05
B:0.08
C:0.06
D:0.1
答案：D

4.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:50000
B:0
C:50500
D:151500
答案：C

5.某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。
A:903.51
B:1165.05
C:1112.62
D:111.05
答案：A

6.（2013年）某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）
A:5.68
B:5.6
C:17.04
D:5.48
答案：A

7.关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。
A:退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
B:一次购买金额达到300元可以退税
C:境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
D:退税币种为退税者所在国货币
答案：A

8.某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2018年8月，外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2018年8月应转出进项税额()元。
A:2940.66
B:2513.33
C:3084.55
D:3380.07
答案：B

9.下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（）。
A:允许抵扣销项税额的增值税进项税额
B:耕地占用税
C:契税
D:城市维护建设税
答案：D

10.税务师事务所属增值税一般纳税人，2019年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收人5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税()。
A:49515元
B:46843元
C:46283元
D:46292.73元
答案：D

11.某市区一家生产企业（一般纳税人）2021年5月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。
A:19.92
B:14.61
C:18.9
D:13.92
答案：B

12.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:0.62
B:8.87
C:0.77
D:8.77
答案：A

13.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:54.6
B:45.5
C:60.84
D:57.72
答案：C

14.（2012年）最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。
A:税收司法解释
B:税收立