山西省城区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库附答案【预热题】.docx

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山西省城区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库附答案【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于车辆购置税纳税人的说法中，错误的是（）。
A:购置排气量低于150毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人
B:车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内
C:车辆购置税的纳税人包括单位和个人
D:单位或个人购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税
答案：A

2.某煤矿开采企业为一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平均不含税售价310元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）
A:900
B:1100
C:1055
D:1050
答案：C

3.（2011年）税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是（）。
A:书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款
B:拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
C:书面通知纳税人的开户银行扣缴税款
D:扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
答案：D

4.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:65292.5
B:65170
C:64680
D:33250
答案：A

5.以下（），需要将其进项税额转出。
A:新建门市部因为占用部分街道被城市管理部门要求拆除
B:运输途中发生交通事故，购进存货毁损
C:突发洪水造成仓库内存货霉变
D:冰灾损坏厂房
答案：A

6.下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。
A:对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%
B:征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车
C:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
D:将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人
答案：B

7.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒10吨，支付其不含税价格100万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。（已知该批白酒市场售价为170万元，白酒生产环节消费税税率为20%＋0.5元/斤）
A:21
B:10.5
C:20
D:0
答案：D

8.某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨，取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。
A:5.87
B:5.8
C:6.4
D:5.45
答案：B

9.根据增值税的现行规定，下列项目属于不征收增值税的是（）。
A:存款利息
B:提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务
C:电力公司向发电企业收取的过网费
D:支付机构因发行多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费
答案：A

10.某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2021年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。
A:3.84
B:4.24
C:3.6
D:4.32
答案：D

11.（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。
A:房产税
B:个人所得税
C:车船税
D:土地增值税
答案：D

12.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A:13530
B:14982
C:13200
D:12650
答案：C

13.在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括（）。
A:最终执行
B:提起公诉
C:案件移送
D:立案侦查
答案：A

14.关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
A:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
C:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
D:提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额