贵州省镇远县整理《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版及答案【易错题】.docx

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贵州省镇远县整理《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版及答案【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.某高档化妆品生产企业，2021年4月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是（）元。
A:18352.94
B:23000
C:18071.56
D:23071.43
答案：A

2.甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:27300
B:24990
C:19110
D:36890
答案：A

3.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021年1月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额是（）元。
A:1016
B:1430
C:872
D:1630
答案：A

4.下列属于消费税征税范围的是（）。
A:卫星通讯车
B:调味料酒
C:宝石坯
D:鞭炮引线
答案：C

5.某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%,该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:84
B:99.12
C:112
D:94
答案：A

6.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:4160
B:3146
C:2080
D:2000
答案：C

7.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2419.27
B:2416.36
C:2417.01
D:2678.31
答案：B

8.纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:纳税人交货的当天
B:移送的当天
C:收讫销货款的当天
D:纳税人提货的当天
答案：B

9.某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（）万元。
A:4
B:16
C:15
D:14
答案：C

10.纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:移送的当天
B:购买方提货的当天
C:收讫销货款的当天
D:销售方发出金银首饰的当天
答案：C

11.下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。
A:先完税后争诉
B:在新法实施后进入到税款征管程序的，适用新法规定
C:关联交易价格调整
D:因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无须缴纳滞纳金
答案：A

12.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:0
B:107
C:107.35
D:102.6
答案：C

13.下列有关税收立法程序的说法，正确的是()。
A:通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
B:税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
C:税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布
D:税收法规的通过是采取表决方式进行的
答案：C

14.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2020年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:26.95
B:0
C:22.4
D:4.55
答案：D

15.下列有关城建税计税依据的相关规定中，说法错误的是（）。
A:被加收的滞纳金不作为城建税的计税依据
B:进口环节被海关代征的增值税应作为城建税的计税依据
C:纳税人被税务机关查补的消费税税额应作为城建税计税依据
D:城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额
答案：B

16.下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（）。
A