安徽省田家庵区《税务师之税法一》考试必考200题题库大全【B卷】.docx

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安徽省田家庵区《税务师之税法一》考试必考200题题库大全【B卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）。
A:在中国境内销售蜂窝煤的销售企业
B:在中国境内开采天然气并直接销售的企业
C:在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业
D:进口原油的外贸企业
答案：B

2.下列有关营改增增值税征税范围的表述中，不正确的是（）。
A:期租业务按有形动产租赁缴纳增值税
B:航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税
C:港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税
D:拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
答案：A

3.下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是()。
A:纳税人对纳税事项有异议，可以先提出行政复议再缴纳税款
B:税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记
C:税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务
D:纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账号可以不报告
答案：C

4.某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1000万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为500万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费19.70万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:88.29
B:186.57
C:153.29
D:92.87
答案：A

5.某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
A:不需要缴纳增值税
B:按照5%征收率缴纳增值税
C:需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
D:按照3%征收率缴纳增值税
答案：B

6.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:12350
B:13000
C:10450
D:11700
答案：A

7.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:14272
B:14368
C:3840
D:4608
答案：D

8.关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。
A:权利义务关系具有对等性
B:税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
C:税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
D:作为纳税主体的一方只能是征税机关
答案：B

9.A企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业（增值税一般纳税人），A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（）。
A:结转至B企业继续抵扣
B:向税务机关申请退税
C:作为重组损失处理
D:抵减A企业的清算所得
答案：A

10.某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售高档保湿精华取得含税销售额587.6万元，为销售货物出借包装物收取押金5.65万元，约定2个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金4.52万元，收取延期付款利息2.26万元。该企业2021年8月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。
A:526
B:520
C:527
D:531
答案：A

11.某贸易公司2018年3月进口--批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为500万元，货物报关前发生的运费和保险费共7万元，货物进口后发生安装费10万元，技术培训费2万元，购货佣金3万元，以上金额均为人民币。该货物的关税完税价格为()万元。
A:510
B:507
C:522
D:519
答案：B

12.福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购200万元（不含增值税）已税铁矿原矿，当月将其中50％与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿对外销售，取得销售收入500万元（不含增值税）。甲采矿企业应纳资源税税额为（）万元。（已知福建铁矿原矿资源税税率3.5％，选矿3％；山西铁矿原矿资源税税率为5.4％，选矿3％）
A:12
B:9.6
C:15
D:11.5
答案：D

13.某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值80万元，购置价格为75万元；王某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元，已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:2
B:1.5
C:3
D:0
答案：D

14.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年