湖北省巴东县2024《税务师之税法一》资格考试必背200题真题（夺分金卷）.docx

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湖北省巴东县2024《税务师之税法一》资格考试必背200题真题（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年6月取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（金额均含税）。该企业2019年6月增值税销项税额为（）万元。
A:28.85
B:98.2
C:38.38
D:18.92
答案：A

2.（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:13
B:10.4
C:11.5
D:8.9
答案：B

3.位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含税销售额80000元，当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计（）元。
A:620.35
B:434.25
C:186.11
D:0
答案：B

4.王某2021年5月购买一辆1.4排量的小汽车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税价款99800元。另支付车辆装饰费1500元，并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税（）元。
A:9230.09
B:9185.84
C:8831.86
D:8947.22
答案：C

5.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:1842.69
B:2532.75
C:1732.55
D:1845.63
答案：C

6.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）。
A:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除
B:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
C:属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额
D:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除
答案：D

7.下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。
A:应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除
B:销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额
C:纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应税产品的除外），应当依照《资源税法》规定缴纳资源税
D:实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
答案：B

8.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:10.11
B:5.79
C:5.31
D:9.12
答案：A

9.某企业（增值税一般纳税人）2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。
A:3045.14
B:2413.98
C:2880
D:1075.17
答案：C

10.增值税一般纳税人发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），可以抵扣进项税的是（）。
A:因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务
B:租入一处房产作为员工宿舍
C:因招待客户购入的餐饮服务
D:将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目
答案：D

11.根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。
A:外购货车改装生产的卫星通信车
B:以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油
C:生产销售无醇啤酒
D:外购中轻型