整理山东省《税务师之税法一》资格考试必背200题真题【夺分金卷】.docx

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整理山东省《税务师之税法一》资格考试必背200题真题【夺分金卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中，说法不正确的是（）。
A:纳税人出口货物劳务，未在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税
B:输入特殊区域的水电气，由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税
C:出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经县级以上税务机关批准可以停止其退（免）税资格
D:适用相关规定的增值税退（免）税或免税政策的出口企业或其他单位，应办理退（免）税认定
答案：C

2.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:4326
B:5418
C:5496
D:3664
答案：C

3.某汽车生产企业（为增值税一般纳税人）2020年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险3500元，由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票；还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元（运费发票未开具给购买方）。则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为（）元。
A:1019911.5
B:1006410.26
C:1020512.82
D:1023504.27
答案：A

4.位于县城的一般纳税人甲企业，2021年1月转让10年前自建的一栋办公楼，取得含增值税的全部收入1260万元，原建造成本为735万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:4.2
B:1.75
C:1.25
D:3
答案：D

5.2020年5月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）。
A:30万元
B:56.60万元
C:29.12万元
D:60万元
答案：B

6.下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:房地产中介公司向消费者个人出租房屋
B:纳税人销售二手电脑
C:从事学历教育的学校提供的教育服务
D:某运输公司为企业提供货物运输服务
答案：D

7.下列各项原则中，属于税法基本原则的是（）。
A:程序优于实体原则
B:新法优于旧法原则
C:实质课税原则
D:法律优位原则
答案：C

8.某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
A:670.5
B:694.5
C:679.5
D:720
答案：A

9.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:222.3
B:270.13
C:232.8
D:233.36
答案：C

10.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:6
B:5.71
C:3.7
D:5.4
答案：D

11.（2019年）关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。
A:根据城市规模设计税率
B:属于一种附加税
C:征收范围较窄
D:税款专款专用，具有收益税性质
答案：C

12.下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是（）。
A:中外合作开采海洋石油资源的企业
B:销售成品油的加油站
C:开采铁矿石的矿山
D:生产海盐的盐场
答案：B

13.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:1747.46
B:1727.69
C:1726.13
D:1727.89
答案：B

14.依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（）。
A:外国政府、国际组织无偿援助的进口物资
B:商场（一般纳税人）销售的水产品罐头
C:普通的商业企业进口供残疾人专用的物品
D:农业生产者销售外购的农业产品
答案：A

15.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:33.5
B:25
C:35.5
D:15
答案：C

16.税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人