湖北省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库附答案.docx

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湖北省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题通关秘籍题库附答案

第I部分单选题（100题）

1.我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。
A:34万元
B:25.6万元
C:29.6万元
D:31.6万元
答案：A

2.下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（）。
A:纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
B:纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
C:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
D:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
答案：D

3.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A:1.8
B:2.09
C:1.99
D:3.5
答案：D

4.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独核算的销售公司，2021年7月将10吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为80000元。白酒销售公司对外的销售价格为120000元/吨，税务机关核定消费税最低不含税计税价格为84000元/吨，则该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:170000
B:178000
C:250000
D:340000
答案：B

5.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:28.3
B:30
C:31.8
D:193.44
答案：A

6.下列消费品，不属于消费税征税范围的是（）。
A:超豪华小汽车
B:锂原电池
C:调味料酒
D:未经涂饰的素板
答案：C

7.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A:23650.49
B:22857.14
C:23428.57
D:11428.57
答案：C

8.下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。
A:委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
B:采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
C:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税
D:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
答案：D

9.委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。
A:代售代缴
B:代扣代缴
C:代收代缴
D:代征代缴
答案：C

10.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
B:为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
C:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
D:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
答案：B

11.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率13%）。该批货物应转出进项税额（）万元。
A:27.81
B:35.26
C:40.17
D:39.81
答案：D

12.下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。
A:各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件
B:税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行
C:税务规范性文件可以溯及既往
D:税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚
答案：A

13.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:2632
B:3052
C:2232
D:3200
答案：A

14.我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（）。
A:关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率