吉林省东昌区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库附答案（研优卷）.docx

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吉林省东昌区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库附答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:该境外旅游公司在中国不缴纳增值税
B:境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元
C:该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元
D:该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元
答案：A

2.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A:提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税
B:纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税
C:纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税
D:宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税
答案：C

3.某油田开采原油80万吨，2019年12月销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有4万吨采油过程中用于加热，1万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。
A:22500
B:22800
C:24000
D:23700
答案：A

4.2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。
A:50214.86
B:22392.86
C:35150
D:24750
答案：D

5.根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。
A:最高限价
B:货物在出口地市场的销售价格
C:境外生产的货物在境内的销售价格
D:可供选择的价格中较低的价格
答案：B

6.关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。
A:劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额
B:经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额
C:航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费
D:旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
答案：C

7.某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。
A:0.68
B:1.4
C:1.32
D:3.4
答案：D

8.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
B:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
C:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
D:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
答案：B

9.（2016年）某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:6
B:1
C:6.5
D:1.2
答案：C

10.下列情形，应征收环境保护税的是（）。
A:依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的
B:机动车行驶排放应税污染物的
C:农业种植排放应税污染物的
D:规模化养殖排放应税污染物的
答案：D

11.下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:森林消防部门专用指挥车
B:防汛部门专用指挥车
C:部队特种车改装成后勤车
D:依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆
答案：C

12.2021年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:7210
B:7213.6
C:7213.5
D:7210.1
答案：D

13.某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元＝6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进