安徽省黟县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题完整题库【历年真题】.docx

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安徽省黟县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题完整题库【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。
A:照相馆在提供照相业务的同时销售相框
B:饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料
C:建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业务
D:饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
答案：D

2.（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:3937.27
B:2324
C:2050.7
D:4462
答案：C

3.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:39.71
B:37.8
C:54.55
D:39.14
答案：C

4.根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A:企业缴纳的企业所得税
B:个体工商户偷税被处的增值税罚款
C:外资商场偷逃的增值税税金
D:企业拖欠消费税加收的滞纳金
答案：C

5.某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A:2.91
B:0.91
C:0.83
D:3.07
答案：A

6.（2017年）下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。
A:进口的服装
B:进口的卷烟
C:零售的高档化妆品
D:零售的白酒
答案：B

7.下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。
A:缴纳增值税的外国企业
B:缴纳增值税的私营单位
C:缴纳消费税的国有企业
D:只缴纳个人所得税的自然人
答案：D

8.下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（）。
A:收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
B:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
C:烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶
D:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
答案：A

9.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售自产软件产品取得不含税收入300万元。购进办公用电脑，取得增值税专用发票注明金额100万元；购进广告服务，取得增值税专用发票注明金额10万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。
A:25.1
B:9
C:16.4
D:25.4
答案：B

10.某供热企业为增值税一般纳税人，2020年8月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2020年8月应缴纳增值税（）万元。
A:25.77
B:6.37
C:11.4
D:16
答案：B

11.根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:应税车辆的进口使用者
B:进口车辆用于销售的商业企业
C:应税车辆的购买使用者
D:免税车辆的受赠使用者
答案：B

12.关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。
A:清算审核方法包括实地审核和通讯审核
B:配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除
C:对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算
D:主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销
答案：C

13.2020年4月某油气田（增值税一般纳税人）开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.5万吨；本月销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额8万元；销售与原油同时开采的天然气20000千立方米，取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%，则当月该油气田应缴纳资源税（）万元
A:8.53
B:8.4
C:8.8
D:8.93
答案：B

14.下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:—般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
B:小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不