安徽省和县整理《税务师之税法一》资格考试必刷200题【历年真题】.docx

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安徽省和县整理《税务师之税法一》资格考试必刷200题【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。
A:纳税环节
B:纳税义务人
C:课税对象
D:税目
答案：C

2.甲公司于2020年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2016年2月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率3%）
A:67.92
B:94.51
C:64.67
D:62.27
答案：C

3.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:414.33
B:428.57
C:390.48
D:413.38
答案：B

4.甲采矿企业2021年8月外购铝土矿原矿10000吨，取得增值税专用发票注明不含税金额400万元，增值税52万元。本月将其中4500吨铝土矿原矿与自采铝土矿原矿混合对外销售，取得不含税销售额300万元。已知：甲企业所在地铝土矿原矿税率6％。甲采矿企业应纳资源税税额为（）万元。
A:18
B:7.2
C:9.54
D:20.34
答案：B

5.某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。
A:其他非应税消费品的销售额
B:金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额
C:金银首饰的销售额
D:组成计税价格
答案：B

6.下列各项中，不属于委托加工应税消费品从价计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。
A:受托方代垫辅助材料的实际成本
B:委托方提供加工材料的实际成本
C:受托方提供加工劳务的增值税
D:委托方支付的加工费用
答案：C

7.根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。
A:销售货物
B:餐饮服务
C:其他现代服务
D:生活服务
答案：B

8.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。
A:超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者
B:零售金银首饰的纳税人是消费者
C:卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业
D:携带卷烟入境的纳税人是携带者
答案：D

9.下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。
A:税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度
B:行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关
C:税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据
D:税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉
答案：C

10.下列有关税收立法程序的说法，正确的是()。
A:税收法规的通过是采取表决方式进行的
B:税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布
C:通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
D:税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
答案：B

11.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:619.71
B:498.37
C:392.81
D:516.54
答案：C

12.某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢材，根据合同规定，该企业负责某工地的建筑工程。钢材不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取建筑服务费4万元（含税），该企业选择适用一般计税方法，则该企业当月销项税额为（）万元。
A:30.23
B:30.42
C:30.36
D:21.03
答案：A

13.下列关于土地增值税的说法正确的是（）。
A:对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税
B:对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税
C:个人继承房地产，免征土地增值税
D:个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税
答案：D

14.（2017年）下列行