福建省泰宁县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库附参考答案（满分必刷）.docx

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福建省泰宁县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库附参考答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:22.17
B:19.15
C:20.1
D:25.71
答案：D

2.府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
A:1460.25
B:2060.25
C:1655.25
D:1055.25
答案：A

3.在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。
A:0.05
B:0.03
C:0.1
D:0.07
答案：A

4.2021年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月从一般纳税人处外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米账面成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。
A:43970.55
B:42441.15
C:42781.48
D:56767.95
答案：C

5.下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。
A:缴纳车船税的私营企业
B:缴纳个人所得税的自然人
C:缴纳关税的外商投资企业
D:缴纳消费税的生产企业
答案：D

6.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:2.47
B:3.45
C:2.3
D:3.13
答案：D

7.下列业务属于视同销售应税消费品，应当征收消费税的是（）。
A:商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的
B:生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的
C:生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的
D:商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的
答案：A

8.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:1.56
B:0.06
C:0.04
D:1.6
答案：B

9.联德公司进口货物一批，经海关审定的成交价格为300万元，运输费用为10万元，保险费用无法确定，购货佣金40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴纳书的日期为2020年3月4日，该公司于2020年3月28日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。
A:979.65
B:1088.5
C:1225
D:1228.5
答案：B

10.（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2419.27
B:2416.36
C:2417.01
D:2678.31
答案：B

11.（2018年真题）下列项目中，征收增值税的是（）
A:个人销售受赠的住房
B:学生勤工俭学提供的服务
C:个人从事金融商品转让业务
D:婚姻介绍服务
答案：A

12.某烟草公司2021年8月8日支付烟叶收购价款80万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）万元。
A:18
B:19.6
C:17.6
D:16
答案：C

13.某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。
A:5600
B:6200
C:6600
D:8600
答案：B

14.某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。
A:18
B:26.21
C:17.48
D:16.51
答案：D

15.某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。