福建省整理《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库及答案【必刷】.docx

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福建省整理《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库及答案【必刷】

第I部分单选题（100题）

1.某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）
A:3.33
B:8.57
C:3.84
D:0.63
答案：A

2.根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。
A:其他现代服务
B:销售货物
C:餐饮服务
D:生活服务
答案：C

3.下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。
A:抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益
B:以增值额为征税对象
C:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
D:采用扣除法和评估法计算增值额
答案：A

4.下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是（）。
A:采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
B:采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天
C:进口货物，为报关进口的当天
D:提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
答案：B

5.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:59.97
B:59.69
C:60.67
D:62.35
答案：A

6.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:1733.72
B:1401.75
C:2203.97
D:1775.97
答案：A

7.2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（）万元。
A:40.95
B:30.99
C:27.53
D:27.59
答案：D

8.（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:22843.39
B:26969.79
C:22868.39
D:26944.78
答案：D

9.某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:94
B:99.12
C:84
D:112
答案：C

10.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：
A:11700
B:11739
C:12870
D:12909
答案：C

11.（2018年真题）根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A:烟叶税的纳税地点为烟叶收购地
B:没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税
C:烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
D:烟叶税实行定额税率
答案：A

12.甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）
A:甲企业无偿借款给丙企业使用
B:甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息
C:甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息
D:甲企业无偿借款给乙企业使用
答案：D

13.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:74.34
B:73.5
C:84
D:210
答案：C

14.下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（）。
A:税额为统一定额税和浮动定额税结合
B:征税项目为四类重点污染物
C:纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人
D:税收收入全部归地方
答案：C

15.下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。
A:挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆
B:购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆
C:车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车
D:我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”
答案：B

16.下列关于消费税