内部使用福建省永春县《税务师之税法一》资格考试内部题库及参考答案（预热题）.docx

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内部使用福建省永春县《税务师之税法一》资格考试内部题库及参考答案（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于关税特点的说法，不正确的是（）。
A:征收的对象是进出境的货物和物品
B:关税是单一环节的价外税
C:关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展
D:有较强的涉外性
答案：C

2.（2019年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:10375
B:10730
C:10050
D:10550
答案：C

3.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2019年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率为6%)
A:2400
B:2160
C:1440
D:1000
答案：B

4.下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。
A:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之日实施的税率
B:进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
C:出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率
D:协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
答案：C

5.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本30300元（含运费3000元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元。
A:2970
B:2700
C:2524.13
D:2727
答案：A

6.下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（）。
A:纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认
B:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
C:纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证
D:纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证
答案：D

7.（2013年）某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）
A:17.04
B:5.68
C:5.6
D:5.48
答案：B

8.某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。
A:0
B:11
C:72.8
D:32
答案：B

9.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:可以抵扣的进项税额为100万元
B:免抵税额为24.2万元
C:应纳增值税2.8万元
D:应退税额为0
答案：B

10.根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。
A:货物在出口地市场的销售价格
B:可供选择的价格中较低的价格
C:境外生产的货物在境内的销售价格
D:最高限价
答案：A

11.某企业2017年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2018年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2018年4月应缴纳关税(