福建省《税务师之税法一》资格考试内部题库附答案【预热题】.docx

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福建省《税务师之税法一》资格考试内部题库附答案【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.（2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。
A:税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
B:税收法规的通过是采取表决方式进行的
C:通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
D:税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布
答案：D

2.资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由（）提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
A:省人民代表大会常务委员会
B:税务机关
C:省.自治区.直辖市人民政府
D:全国人民代表大会常务委员会
答案：C

3.（2018年真题）2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（）万元。
A:1.85
B:1.42
C:1.7
D:1.6
答案：B

4.某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。（不考虑疫情期间的政策）
A:150
B:60
C:33
D:250
答案：A

5.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:27300
B:47600
C:36890
D:24990
答案：A

6.下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。
A:关联交易价格调整
B:先完税后争诉
C:在新法实施后进入到税款征管程序的，适用新法规定
D:因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无须缴纳滞纳金
答案：B

7.2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:3286.5
B:4382
C:3379.75
D:2284.25
答案：C

8.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:5535
B:5912.5
C:5321.25
D:5766.5
答案：C

9.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:216
B:312
C:230.4
D:36
答案：A

10.（2017年）下列关于税收法规的说法中正确的是（）。
A:税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的
B:税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案
C:有权制定税收行政法规的机关是财政部
D:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
答案：A

11.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）增值税销项税额（）万元。
A:12909
B:1209
C:1170
D:12870
答案：D

12.某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（）元。
A:5000
B:15000
C:7500
D:6250
答案：C

13.下列业务中，不征收消费税的是（）。
A:鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务
B:4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车
C:高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料
D:高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高