历年江苏省高港区《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题【含答案】.docx

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历年江苏省高港区《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题【含答案】

第I部分单选题（100题）

1.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:28
B:0
C:1.44
D:29.44
答案：B

2.下列环节，不属于既征消费税又征增值税的是（）。
A:金银首饰的零售环节
B:粮食白酒的批发环节
C:高档化妆品的生产销售环节
D:实木地板的进口环节
答案：B

3.主动重吸收Cl
A:外髓集合管
B:髓袢升支细段
C:髓袢升支粗段
D:近曲小管
答案：C

4.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:0.8824
B:0.8333
C:1
D:0.9444
答案：A

5.某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：
A:15.18
B:10.68
C:6.18
D:12.25
答案：D

6.某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（）万元。
A:75
B:91.92
C:86.17
D:81
答案：C

7.根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。
A:扣缴义务人应税行为发生地
B:扣缴义务人所在地
C:纳税人所在地
D:纳税人应税行为发生地
答案：C

8.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。
A:收取包装物租金
B:取得存款利息
C:取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入
D:获得保险赔偿
答案：A

9.2011年10月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，该专利权开发成本1500万元，市场价格2800万元；转让抵债取得的土地使用权，抵债时作价1200万元，取得转让收入1900万元，转让时发生手续费0.6万元。该企业当1月应纳营业税()万元。
A:119
B:35
C:34.97
D:74
答案：B

10.下列行为，不属于增值税视同销售情形的是（）。
A:将自产的货物用于分配给股东
B:将外购的货物用作集体福利
C:将委托加工收回的货物捐赠给关系户
D:销售代销货物
答案：B

11.某企业地处市区，2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。
A:8000
B:7000
C:5000
D:10000
答案：B

12.下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。
A:在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定
B:先完税后争诉
C:关联交易价格调整
D:因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金
答案：B

13.下列属于城建税计税依据的是()。
A:进口环节缴纳的增值税
B:进口环节缴纳的关税
C:国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税
D:进口环节缴纳的消费税
答案：C

14.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:8.77
B:8.87
C:0.62
D:0.77
答案：C

15.某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）
A:84000
B:92200
C:88000
D:96200
答案：D

16.（2019年真题）下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。
A:个人股东无偿借款给单位
B:王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）
C:某建筑公司外购水泥发生非正常损失
D:某公司将外购饮