江苏省高港区《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全（典型题）.docx

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江苏省高港区《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.2021年5月，A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑服务，选择一般计税方法纳税，取得全部价款（含税）1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元。
A:19.42
B:14.68
C:22.02
D:18.35
答案：B

2.下列各项中不属于税法的经济作用的是（）。
A:税法是维护国家权益的重要手段
B:税法是国家宏观调控经济的重要手段
C:税法的预测作用
D:税法是税收根本职能得以实现的法律保障
答案：C

3.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）增值税销项税额（）万元。
A:12909
B:12870
C:1170
D:1209
答案：B

4.下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）。
A:新税法代替旧税法
B:税法本身规定废止的日期
C:直接宣布废止某项税法
D:税法本身与其他法规冲突
答案：D

5.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:1649.22
B:1744.58
C:1769.22
D:1938.42
答案：D

6.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:直接向环境排放的水污染物
B:直接向环境排放的大气污染物
C:直接向环境排放的固体废物
D:企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物
答案：D

7.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:23.49
B:354.51
C:24.51
D:348.29
答案：D

8.（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:58.52
B:59.26
C:57.27
D:57.55
答案：C

9.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产（）。
A:酌情准予减征或免征土地增值税
B:减半征收土地增值税
C:免征土地增值税
D:按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税
答案：C

10.下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。
A:税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法
B:税收协定不能干预有关国家自主制定税法
C:税收协定具有高于国内税法的效力
D:税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
答案：A

11.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。
A:4.07
B:4.16
C:4.04
D:4.03
答案：C

12.2018年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（本题不考虑小微企业月销售额不超过3万元免征增值税）
A:0.11
B:0.12
C:0.2
D:0.09
答案：A

13.位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:3.5万元
B:3.25万元
C:4.55万元
D:4.9万元
答案：C

14.（2012年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。
A:102.75
B:103.58
C:104.25
D:108.5
答案：C

15.纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是