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整理河北省怀来县《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.2010年3月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%。从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款书，该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是()。
A:该公司应缴纳关税9.2万元
B:该批化妆品的关税完税价格为22.4万元
C:该公司应缴纳进口环节税金为30.11万元
D:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
答案：A

2.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
B:报关时海关代征的增值税和消费税
C:机械设备进口后的安装费用
D:由买方单独支付的入关后的运输费用
答案：A

3.下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（）。
A:授权他人特许经营连锁饭店
B:车身广告位出租
C:运输工具舱位承包业务
D:融资性售后回租
答案：B

4.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。
A:企业将自产货物用于换取生产资料
B:企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室
C:企业将委托加工的货物赠送给关联企业
D:企业将购进的酒发放给职工作为福利
答案：C

5.（2018年真题）2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）
A:0.4
B:0
C:0.12
D:0.41
答案：A

6.下列属于城建税计税依据的是（）。
A:进口环节缴纳的关税
B:国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税
C:进口环节缴纳的消费税
D:进口环节缴纳的增值税
答案：B

7.（2012年真题）某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%，退税率10%。2021年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（）万元。
A:29
B:11
C:0
D:72.8
答案：B

8.金融企业提供金融服务取得的下列收入中，不需要按“贷款服务”缴纳增值税的有（）。
A:买入返售金融商品利息收入
B:以货币资金投资收取的保底利润
C:融资性售后回租业务取得的利息收入
D:金融商品持有期间取得的非保本收益
答案：D

9.甲手表厂（增值税一般纳税人）2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A:112
B:17
C:0
D:32
答案：D

10.下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。
A:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
B:采用扣除法和评估法计算增值额
C:抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益
D:以增值额为计税依据
答案：C

11.中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为（）。
A:统一为7%
B:统一为1%
C:统一为5%
D:视纳税人所在地区不同，适用7%.5%两档税率
答案：C

12.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:7.7
B:8.55
C:10.3
D:9.13
答案：D

13.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：
A:33
B:27.27
C:30
D:33.2
答案：A

14.某市区房地产开发公司为一般纳税