内部使用山东省《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库带答案（培优B卷）.docx

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内部使用山东省《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库带答案（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。
A:出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
B:一般纳税人提供零税率的跨境应税行为
C:来料加工复出口的货物
D:出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
答案：C

2.（2018年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。
A:起征点
B:零税率
C:免征额
D:抵免税额
答案：B

3.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A:2‰
B:1‰
C:3‰
D:5‰
答案：C

4.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售红酒取得含税销售额300万元、同时收取包装物押金3万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1万元。该酒厂当月的销项税额为（）万元。
A:57.98
B:58.04
C:58.21
D:58.1
答案：A

5.关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。
A:纳税人是消费者
B:计税价格是不含消费税的计税销售价格
C:纳税环节是生产环节和零售环节
D:征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车
答案：C

6.（2016年）某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:8.77
B:0.62
C:8.87
D:0.77
答案：B

7.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（）万元。
A:20
B:0
C:12
D:2
答案：B

8.下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A:企业以房地产抵债
B:村委会自行转让土地
C:政府向国有企业划转土地使用权
D:事业单位出租闲置房产
答案：A

9.张某因为汽车质量问题将购买了18个月的小汽车退回销售企业，并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为20万元，则张某可以申请退还车辆购置税（）元。
A:16000
B:20000
C:18000
D:17000
答案：C

10.根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是（）。
A:采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
B:纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
C:纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
D:采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天
答案：D

11.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
B:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
C:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
D:白酒的包装物押金逾期时不缴纳消费税
答案：A

12.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:1.23
B:1.25
C:0.71
D:0.95
答案：D

13.下列选项中不属于视同销售行为，不应当计算缴纳增值税的是（）。
A:将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户
B:将货物交付其他单位代销
C:将自产的货物用于个人消费
D:将外购的货物作为福利发给职工
答案：D

14.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:55.93
B:54.11
C:51.36
D:51.43
答案：A

15.根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:应税车辆的出口者
B:自产车辆的销售者
C:应税车辆的赠与者
D:应税车辆的购买使用者
答案：D

16.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A:3
B:3.39
C:2.18
D:2.067
答案：A

17.（2018年）（房开