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内部使用湖南省《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库带答案解析

第I部分单选题（100题）

1.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:180
B:208.24
C:161.17
D:165.14
答案：A

2.某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产白酒5吨，取得不含税收入20万元，另开具普通发票收取优质费2.26万元，包装物押金1.13万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元。该白酒生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:6.1
B:5.18
C:5.1
D:4.6
答案：C

3.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。
A:车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收
B:车辆购置税其征税具有专门用途
C:车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身
D:车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象
答案：B

4.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:3
B:5.34
C:3.34
D:2.55
答案：B

5.某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：
A:47.6
B:42.76
C:49
D:41.3
答案：C

6.某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年12月内销高档手表取得不含增值税销售额100万元、出口高档手表离岸价格为120万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为20万元。已知高档手表适用的增值税征税率为13%、退税率为10%，消费税税率为20%。该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为（）万元。
A:12
B:34
C:27.4
D:3.4
答案：D

7.关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。
A:30日
B:25日
C:15日
D:60日
答案：C

8.甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是（）。
A:甲企业12月应纳增值税0.82万元
B:记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元
C:记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0
D:甲企业11月应纳增值税0.87万元
答案：A

9.下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。
A:采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
B:采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C:委托加_工应税消费品的，为支付加工费的当天
D:进口应税消费品的，为报关进口的当天
答案：D

10.下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。
A:卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售
B:化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品
C:某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户
D:烟厂将自产烟丝移送用于生产卷烟
答案：C

11.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:0
B:96
C:65.48
D:66
答案：A

12.下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。
A:外国企业无偿赠送进口的物资免征关税
B:进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税
C:已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税
D:出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税
答案：D

13.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（）之日实施的税率。
A:运输工具申报进境
B:海关接受纳税义务人填写报关单
C:申报进口
D:违反规定的行为发生
答案：D

14.下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A:房地产公司出租高档住宅
B:县城居民个人之间互换自有居住用房屋
C:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
D:非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让
答案：D

15.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:3.11
B:3.3
C:5.1
D:4.3
答案：A

16.位于县城的甲企业2019年6月实际缴纳增值税350万元，包括进口环节增值税50万元；消费税530万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建