整理河北省定州市《税务师之税法一》考试必刷200题完整版【典优】.docx

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整理河北省定州市《税务师之税法一》考试必刷200题完整版【典优】

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:3.5万元
B:3.25万元
C:4.9万元
D:4.55万元
答案：D

2.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒20吨，取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元（含供重复使用的塑料周转箱押金500元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（）元。
A:5000
B:4800
C:4400
D:4000
答案：A

3.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:张某将自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期间
B:张某出租自己的闲置住房
C:张某转让一间商铺
D:张某继承父亲的房屋
答案：C

4.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元（已取得海关进口增值税专用缴款书）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:7020
B:2040
C:5040
D:10200
答案：C

5.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:10.63
B:10.13
C:0
D:6.8
答案：A

6.甲企业为增值税一般纳税人，2020年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2008年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:5.54
B:9.94
C:2.94
D:22.94
答案：C

7.关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。
A:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
B:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
C:小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
D:选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票
答案：B

8.企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的是（）。
A:有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品
B:有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品
C:一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品
D:生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品
答案：A

9.（2015年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A:国内销售环节缴纳的增值税、消费税
B:进口环节缴纳的关税
C:进口环节缴纳的增值税
D:进口环节缴纳的消费税
答案：A

10.1g(ml)溶质能在不到1ml溶剂中溶解称为
A:略溶
B:极易溶解
C:易溶
D:溶解
答案：B

11.张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。
A:增值税
B:消费税
C:车辆购置税
D:城市维护建设税
答案：C

12.某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（）万元。
A:360
B:540
C:0
D:264
答案：B

13.下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。
A:小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开
B:金融商品转让不得开具增值税专用发票
C:提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票
D:销售免税货物一律不得开具增值税专用发票
答案：D

14.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城市维护建设税（）