河北省2024年《税务师之税法一》考试必刷200题大全（典优）.docx

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河北省2024年《税务师之税法一》考试必刷200题大全（典优）

第I部分单选题（100题）

1.A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2020年6月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元。该企业应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:4.6
B:4.4
C:9.1
D:4.5
答案：B

2.（2011年真题）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳关税9.2万元
B:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
C:该公司应缴纳进口环节税金合计为19.35万元
D:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
答案：C

3.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒20吨，取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元（含供重复使用的塑料周转箱押金500元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（）元。
A:4000
B:5000
C:4800
D:4400
答案：B

4.下列经营行为中，属于营业税征收范围的是()。
A:汽车修配厂提供修理修配劳务
B:企业转让境内土地使用权
C:酒店独立核算的商品部销售商品
D:纪念品商店销售集邮商品
答案：B

5.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:132.3
B:219.42
C:210
D:128.45
答案：C

6.（2018年真题）下列情形中，应征收增值税的是（）。
A:英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
B:美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务
C:法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
D:德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
答案：C

7.下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（）。
A:纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证
B:纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证
C:纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认
D:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
答案：A

8.某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:10.73
B:8.47
C:13
D:6.2
答案：B

9.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:29196
B:28760
C:34396
D:33960
答案：C

10.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:73.14
B:70.76
C:71.27
D:49.84
答案：D

11.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:31.2
B:30.73
C:30.89
D:31.04
答案：A

12.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A:某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加
B:某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
C:李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过10万元，免征教育费附加
D:某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
答案：A

13.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:0.64
B:0.73
C:0.66
D:0.69
答案：C

14.下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。
A:海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决