内部使用云南省蒙自市《税务师之税法一》考试必考200题完整题库及答案（全国通用）.docx

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内部使用云南省蒙自市《税务师之税法一》考试必考200题完整题库及答案（全国通用）

第I部分单选题（100题）

1.2020年11月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:500
B:573.5
C:676.8
D:550
答案：C

2.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产（）。
A:减半征收土地增值税
B:免征土地增值税
C:按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税
D:酌情准予减征或免征土地增值税
答案：B

3.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为2.1升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（）。
A:应缴纳进口环节消费税3.32万元
B:应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元
C:应缴纳进口环节增值税4.63万元
D:应缴纳进口关税5.6万元
答案：C

4.下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。
A:采用扣除法和评估法计算增值额
B:以增值额为计税依据
C:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
D:抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益
答案：D

5.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A:0
B:0.9
C:0.77
D:1.5
答案：B

6.纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（）没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。
A:12个月
B:3个月
C:9个月
D:6个月
答案：D

7.下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。
A:王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）
B:某公司将外购饮料用于职工福利
C:个人股东无偿借款给单位
D:某建筑公司外购水泥发生非正常损失
答案：A

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。
A:参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税
B:外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税
C:悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆应办理车辆购置税纳税申报
D:城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税
答案：D

9.下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（）。
A:国家计划内出口的卷烟
B:特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物
C:非出口企业委托出口的货物
D:出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
答案：D

10.境外A设计公司与境内B企业（小规模纳税人）签订合同，约定2020年10月为B企业提供网站设计服务，合同含税价款20万美元，1美元＝6.76元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B企业应扣缴增值税税额为（）万元。
A:4.56
B:3.94
C:13.4
D:7.65
答案：D

11.某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。
A:进口小汽车用于抵偿债务
B:销售自产的小汽车
C:从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用
D:将自产的小汽车赠送给股东王某
答案：C

12.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:2.38
B:5.7
C:1.2
D:0
答案：C

13.位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。
A:0.22
B:0.3
C:0.72
D:0.42
答案：B

14.（2017年真题）关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）
A:航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额
B:经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
C:旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
D:劳务派