内部使用江西省信丰县《税务师之税法一》考试必考200题题库及答案（全国通用）.docx

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内部使用江西省信丰县《税务师之税法一》考试必考200题题库及答案（全国通用）

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2020年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为（）万元。
A:325
B:209
C:330.85
D:0
答案：A

2.（2016年真题）2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。
A:0
B:17.14
C:12.05
D:21.9
答案：D

3.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:4.22
B:3.69
C:3.81
D:4.62
答案：D

4.某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。
A:3.4
B:2.4
C:4.6
D:0
答案：B

5.下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。
A:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
B:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
C:企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
D:其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
答案：C

6.下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。
A:日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼
B:韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产
C:法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务
D:英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务
答案：A

7.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:31.59
B:30
C:60
D:61.59
答案：A

8.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（）
A:以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B:还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税
C:以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
D:销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额
答案：B

9.下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（）。
A:以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润
B:电力公司向发电企业收取的过网费
C:纳税人取得的中央财政补贴收入
D:各党派、共青团、工会收取的会费
答案：D

10.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:36.41
B:25.69
C:22.94
D:40.78
答案：C

11.（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。
A:土地增值税
B:房产税
C:个人所得税
D:车船税
答案：A

12.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:6602.6
B:5925.9
C:5788.35
D:6181.54
答案：B

13.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税