2024河南省获嘉县《税务师之税法一》资格考试通关秘籍题库【实用】.docx

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2024河南省获嘉县《税务师之税法一》资格考试通关秘籍题库【实用】

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:12372.57
B:674.51
C:12374.51
D:672.57
答案：A

2.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:45500
B:40500
C:32000
D:51000
答案：A

3.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:3300
B:360
C:300
D:3360
答案：C

4.下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（）。
A:商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票
B:一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
C:一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减
D:自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
答案：A

5.2019年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:10700
B:26750
C:13600
D:34000
答案：C

6.自2020年2月1日起，下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是（）。
A:纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票
B:非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票
C:经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的
D:增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票
答案：A

7.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许扣除的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。
A:1000
B:2000
C:3000
D:3060
答案：C

8.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:16.5
B:9.3
C:26.55
D:17.25
答案：D

9.税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。
A:依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力
B:税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性
C:课税要素必须由法律直接规定
D:课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性
答案：A

10.病原菌在机体局部繁殖，不侵入血流，只是其毒素入血引起中毒症状称为
A:菌血症
B:脓毒血症
C:败血症
D:毒血症
答案：D

11.最惠国税率进口货物有暂定税率的，应当（）。
A:适用特惠税率
B:适用暂定税率
C:适用协定税率
D:从低适用税率
答案：B

12.某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税（）万元。
A:11.98
B:14.81
C:13.44
D:14.15
答案：C

13.某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）
A:200
B:125
C:250
D:100
答案：D

14.下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
B:非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让
C:县城居民个人之间互换自有居住用房屋
D:房地产公司出租高档住宅
答案：B

15.下列各项中应计入出口货物完税价格的是（）。
A:货物运至我国境内输出地点装载后的保险费