2024年河南省郏县《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库【实用】.docx

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2024年河南省郏县《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库【实用】

第I部分单选题（100题）

1.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:19200
B:15993.6
C:13260
D:18816
答案：C

2.某生产企业2021年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:8.77
B:0.77
C:0.62
D:8.87
答案：C

3.某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是（）万元。
A:5.1
B:11.7
C:13.6
D:3.6
答案：B

4.甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：
A:2.76
B:4.07
C:20.36
D:2.56
答案：A

5.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:19.39
B:19.21
C:21.51
D:19.11
答案：B

6.下列关于关税征收管理的说法中，正确的是（）。
A:出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报
B:关税纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月
C:如纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
D:因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年，并加收万分之五的滞纳金
答案：C

7.根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。
A:取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
B:转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
C:转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
D:取得的不动产，包括抵债取得的不动产
答案：D

8.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:901.61
B:808.3
C:849.77
D:845
答案：B

9.（2018年）2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。
A:1280
B:1940
C:1895
D:1880
答案：D

10.某金店为增值税一般纳税人，2019年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税()元。(消费税税率5%)
A:16924.62
B:12512.8
C:19801.8
D:10786.9
答案：D

11.下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误的是（）
A:免征进口关税
B:属于应税消费品的，免征进口环节消费税
C:免征进口环节增值税
D:上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的，均应向海关申请办理退税手续。
答案：D

12.关于营业税纳税地点的说法，正确的是()。
A:建筑劳务纳税地点为机构所在地
B:运输劳务纳税地点为劳务发生地
C:邮电通信业纳税地点为机构所在地
D:出租动产纳税地点为动产