河北省万全区内部使用《税务师之税法一》考试通关秘籍题库及答案（易错题）.docx

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河北省万全区内部使用《税务师之税法一》考试通关秘籍题库及答案（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）。
A:进口自用应税车辆的，为海关进口增值税专用缴款书开具之日
B:购买自用应税车辆的，为实际交付应税车辆的当日
C:受赠自用应税车辆的，为赠与合同的生效之日
D:获奖自用应税车辆的，为相关凭证的开具之日
答案：B

2.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。
A:1440
B:1615.5
C:1975.5
D:1800
答案：A

3.如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A:税收合作信赖主义
B:实质课税原则
C:税收公平主义
D:税收法律主义
答案：B

4.下列有关税收法律主义的表述中，错误的是（）。
A:依法稽征原则要求税务机关必须按照法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序
B:课税要素法定原则中，税收委托立法可以做一般的、没有限制的委托
C:课税要素明确原则中，有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞
D:税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税，另一方面课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的
答案：B

5.关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。
A:对深水油气田减征20%资源税
B:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
C:对低丰度油气田暂减征30%资源税
D:开采原油过程同时开采的天然气免征资源税
答案：B

6.某煤矿开采企业为一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平均不含税售价310元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）
A:1050
B:1100
C:900
D:1055
答案：D

7.下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。
A:关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）
B:跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税
C:购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
D:电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
答案：B

8.采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。
A:为进口货物而支付的商标权费用
B:为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用
C:为进口货物而支付的包装劳务费
D:为进口货物而发生的境外考察费
答案：D

9.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:9898.75
B:7358.85
C:8418.75
D:8018.35
答案：C

10.下列关于资源税的说法，不正确的是（）。
A:目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的
B:资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征
C:实行幅度比例税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出
D:地热实行从量计征资源税
答案：D

11.下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。
A:纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税
B:资源税应税产品可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由县级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定
C:资源税计税依据为应税产品的计税销售额或销售数量
D:计税销售额或者销售数量，包括应税产品实际销售和视同销售两部分
答案：B

12.（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。
A:扣除率为购进货物的适用税率
B:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
C:卷烟生产属于核定扣除试点范围
D:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
答案：D

13.下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（）。
A:将自采天然气用于以物易物
B:将外购原煤对外销售
C:将自采原油移送加工汽油
D:进口原煤
答案：A

14.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房