整理江西省峡江县《税务师之税法一》考试必刷200题题库带答案（实用）.docx

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整理江西省峡江县《税务师之税法一》考试必刷200题题库带答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。
A:外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒
B:外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
C:啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒
D:外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒
答案：D

2.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:6160
B:13000
C:6000
D:9000
答案：C

3.纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照规定方法进行扣减，下列计算方法中正确的是（）。
A:准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×本地区原矿产品适用税率
B:准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率）
C:准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）÷本地区原矿适用税率
D:准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区选矿适用税率÷本地区原矿产品适用税率）
答案：B

4.某企业为增值税一般纳税人，2019年1月买人A上市公司股票,买人价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2019年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2019年6月应缴纳增值税()万元。(以上价格均为含税价格)
A:3.38
B:2.83
C:3
D:2.81
答案：B

5.2021年4月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2021年4月5日填发税款缴款书，该公司于2021年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
B:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
C:该公司应缴纳关税9.2万元
D:该公司应按照10天缴纳进口环节税款的滞纳金
答案：B

6.位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
A:2690.48
B:1036.7
C:4665.14
D:1555.05
答案：D

7.某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）
A:22.5
B:20.4
C:21.9
D:21.3
答案：D

8.下列属于城建税计税依据的是（）。
A:国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税
B:进口环节缴纳的关税
C:进口环节缴纳的增值税
D:进口环节缴纳的消费税
答案：A

9.下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率
B:适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
C:原产地不明的进口货物适用普通税率
D:适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率
答案：D

10.（2016年真题）某供热企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。
A:47.29
B:21.17
C:15.13
D:6.37
答案：D

11.下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。
A:特惠税率适用原产于与我国签订含有关税优惠条款