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整理江西省《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库带解析答案

第I部分单选题（100题）

1.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:4200
B:3150
C:3250
D:3000
答案：B

2.根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是（）。
A:资源开采地
B:资源收购地
C:资源加工地
D:扣缴义务人所在地
答案：B

3.下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。
A:在新法实施后进入到税款征管程序的，适用新法规定
B:先完税后争诉
C:关联交易价格调整
D:因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无须缴纳滞纳金
答案：B

4.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A:1‰
B:5‰
C:3‰
D:2‰
答案：C

5.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税()元。
A:207000
B:205500
C:169500
D:208500
答案：D

6.某烟厂2020年8月收购烟叶，向烟叶销售者实际支付的价款总额为660万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。
A:116.8
B:120
C:132
D:106.19
答案：C

7.某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%，出口退税率10%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算）
A:1.91
B:21.57
C:23.48
D:0
答案：A

8.位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
A:3931.36
B:3606.76
C:2724.77
D:4665.14
答案：B

9.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:36890
B:47600
C:24990
D:27300
答案：D

10.（2017年）关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A:流转税的纳税人和负税人是一致的
B:扣缴义务人是纳税人，不是负税人
C:所得税的纳税人和负税人通常是不一致的
D:造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
答案：D

11.以下符合《机动车发票使用办法》的是（）。
A:机动车发票包括销售新机动车和二手车的单位和个人通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票
B:开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他个人三种类型
C:除另有规定外，机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具
D:机动车发票仅指开具的机动车销售统一发票
答案：C

12.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A:1638
B:1098
C:1099.8
D:1638.8
答案：C

13.某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元（其中含有因符合免税规定而被退库的5万元），缴纳消费税28万元，被查补增值税3万元，房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:2.95
B:7.5
C:3.05
D:3.2
答案：A

14.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产（）。
A:减半征收土地增值税
B:按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税
C:免征土地增值税
D:酌情准予减征或免征土地增值税
答案：C

15.某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税()万元。(烟叶税税率20%)
A:132
B:106.19
C:116.8
D:120
答案：A

16.（2016年真题）下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是（）。
A:单位无偿为公益事业提供建筑服务
B:单