2024江苏省高淳区《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库及参考答案（实用）.docx

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2024江苏省高淳区《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库及参考答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为（）。
A:0.6
B:0.7
C:0.5
D:0.8
答案：B

2.某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。
A:71050
B:122829
C:95550
D:100800
答案：D

3.甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元;该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳()元。
A:营业税50.00
B:增值税145.30
C:增值税170.00
D:营业税2975.00
答案：B

4.自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。
A:各县、市税务局
B:各省税务局
C:国家税务总局
D:财政部
答案：B

5.（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
A:30.4
B:37.38
C:43.2
D:35.73
答案：A

6.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A:100
B:60
C:58
D:0
答案：B

7.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：
A:1
B:0.88
C:1.25
D:1.41
答案：C

8.某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务：
A:73.5
B:34.2
C:72
D:34.5
答案：A

9.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）。
A:作为加计扣除20%的基数
B:只计入收入计税不作为扣除项目扣除
C:不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数
D:不计入收入同时也不作为扣除项目扣除
答案：D

10.下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（）。
A:销售折让额
B:销售退货额
C:销售折扣额
D:采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额
答案：C

11.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:61.75
B:78
C:29.25
D:94.25
答案：C

12.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。
A:程序优于实体原则
B:公众信任原则
C:实质课税原则
D:税收法定性原则
答案：A

13.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:705.65
B:961.29
C:784.05
D:568.1
答案：A

14.福建省某铜矿开采企业2020年9月开采铜矿石200吨，当月销售铜矿原矿100吨，不含税单价40000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额52万元；将80吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿72吨，对外销售铜矿选矿50吨，不含税单价50000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额250万元，税额32.5万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为10％，铜矿选矿资源税税率为6％。该企业当月应纳资源税是（）万元。
A:80
B:61.6
C:55
D:72
答案：C

15.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳
B:对中国铁路总公司的分支机构预征1％增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。
C:无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳
D:纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地申报缴纳
答案：