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2024江苏省润州区《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库（培优）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（）。
A:政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人
B:环境保护税按月计算，按月申报缴纳
C:环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税
D:纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税
答案：A

2.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:22.3
B:39.35
C:35.78
D:33.22
答案：A

3.以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。
A:8
B:6
C:3
D:10
答案：C

4.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地申报缴纳
B:纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳
C:无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳
D:对中国铁路总公司的分支机构预征1％增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。
答案：D

5.某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2018年8月，外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2018年8月应转出进项税额()元。
A:3084.55
B:3380.07
C:2940.66
D:2513.33
答案：D

6.下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
B:将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
C:将自产粮食白酒发给职工作为福利
D:将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售
答案：A

7.某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。
A:61480
B:53169.8
C:59742.95
D:55379.1
答案：A

8.某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。
A:10
B:11
C:9.9
D:12.1
答案：B

9.（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。
A:土地增值税
B:车船税
C:房产税
D:个人所得税
答案：A

10.税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。
A:委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
B:委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
C:委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
D:委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
答案：D

11.2018年4月，某交通运输企业购入5辆A型国产小汽车，价格为20万元/辆，交由管理部门使用,购人50辆电动大客车，价格为98万元/辆，用于城市公共交通运输。以上价格均不含增值税。该交通运输企业具有县以上交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽电车辆认定证明，该交通运输企业应纳车辆购置税()万元。
A:10
B:304
C:294
D:0
答案：A

12.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:1605.6
B:4978.6
C:3331.2
D:4996.8
答案：D

13.（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。
A:3.99
B:2.29
C:4.61
D:2.48
答案：D

14.下列不属于车辆购置税的纳税人是（）
A:在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位
B:在我国境内