贵州省整理《税务师之税法一》资格考试必背200题真题及答案【全国使用】.docx

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贵州省整理《税务师之税法一》资格考试必背200题真题及答案【全国使用】

第I部分单选题（100题）

1.关于环境保护税，下列说法正确的是（）。
A:机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税
B:环境保护税税率为统一比例税率
C:应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地
D:环境保护税按月计算、按月申报缴纳
答案：A

2.根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A:企业拖欠消费税加收的滞纳金
B:外资商场偷逃的增值税税金
C:个体工商户偷税被处的增值税罚款
D:企业缴纳的企业所得税
答案：B

3.位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2021年3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元，享受即征即退优惠政策退还了增值税7.8万元，该公司当月的城市维护建设税为（）万元。
A:1.22
B:1.6
C:1.96
D:1.98
答案：C

4.我国现行税制中采用超率累进税率的税种是（）。
A:城镇土地使用税
B:个人所得税
C:契税
D:土地增值税
答案：D

5.下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是()。
A:可比受控价格法
B:成本加利法
C:再售价格法
D:可比利润法
答案：A

6.下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）。
A:直接宣布废止某项税法
B:税法本身与其他法规冲突
C:新税法代替旧税法
D:税法本身规定废止的日期
答案：B

7.下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。
A:进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税
B:出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税
C:外国企业无偿赠送进口的物资免征关税
D:已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税
答案：B

8.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（）
A:还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税
B:销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额
C:以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
D:以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
答案：A

9.关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。
A:税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
B:制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益
C:只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
D:税务规章一般遵循溯及既往原则
答案：D

10.关于资源税的说法，正确的是()。
A:收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人
B:资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量
C:资源税章法原则是选择矿产品征收，实行普遍调节
D:进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人
答案：B

11.（2012年）2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。
A:341
B:476
C:114
D:296
答案：A

12.某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%，出口退税率10%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算）
A:0
B:23.48
C:1.91
D:21.57
答案：C

13.下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。
A:房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的
B:转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
C:隐瞒、虚报房地产成交价格的
D:提供扣除项目金额不实的
答案：A

14.对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（）。
A:异地审核
B:定期审核
C:实地审核
D:案头审核
答案：D

15.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：
A:5.2