内部使用贵州省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【全国通用】.docx

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内部使用贵州省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【全国通用】

第I部分单选题（100题）

1.位于县城的一般纳税人甲企业，2021年1月转让10年前自建的一栋办公楼，取得含增值税的全部收入1260万元，原建造成本为735万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:1.75
B:3
C:4.2
D:1.25
答案：B

2.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:37.8
B:45
C:60
D:54
答案：D

3.2020年1月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为（）元。
A:9050
B:9500
C:5600
D:8000
答案：A

4.如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A:15日
B:30日
C:3个月
D:6个月
答案：C

5.在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。
A:借款利息费用
B:土地出让金
C:耕地占用税
D:房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税
答案：C

6.关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A:所得税的纳税人和负税人通常是不一致的
B:造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
C:流转税的纳税人和负税人是一致的
D:扣缴义务人是纳税人，不是负税人
答案：B

7.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:2419.2
B:2177.28
C:2688
D:2277.28
答案：B

8.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2021年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2020年7月出租2015年购置的厂房取得不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。2021年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:22.4
B:0
C:4.55
D:26.95
答案：C

9.关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。
A:国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B:税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性
C:对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
D:税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性
答案：B

10.下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（）。
A:纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额
B:销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
C:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计入年应税销售额
D:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
答案：C

11.（2020年真题）增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。
A:销售非现场制作食品
B:提供建筑施工服务
C:通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标
D:出租2020年新购入的房产
答案：C

12.某家酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。
A:76.5
B:83.5
C:85
D:82.75
答案：D

13.下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。
A:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率
B:减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率
C:出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率
D:可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
答案：B

14.下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（）。
A:各党派、共青团、工会收取的会费
B:纳税人取得的中央财政补贴收入
C:以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润
D:电