辽宁省大洼区历年《税务师之税法一》考试必考200题题库大全附答案【培优A卷】.docx

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辽宁省大洼区历年《税务师之税法一》考试必考200题题库大全附答案【培优A卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项货物中，适用9%增值税税率的是（）。
A:中成药
B:茶饮料
C:饺子皮
D:玉米皮
答案：C

2.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:273
B:241.59
C:293.8
D:260
答案：D

3.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:1.44
B:3.72
C:2.88
D:4.32
答案：D

4.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A:非营利单位转让办公用房
B:双方合作建房建成后转让的
C:企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%
D:企业之间互换办公用房
答案：C

5.某旧机动车交易公司2020年8月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元，销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。当月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。
A:9.38
B:4.78
C:70.18
D:2.4
答案：D

6.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A:1500
B:1510
C:1505
D:1563
答案：C

7.下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（）。
A:已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
B:已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的
C:已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的
D:已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的
答案：D

8.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:1070.39
B:1828.5
C:1750
D:1102.5
答案：C

9.福建省某铜矿开采企业2020年9月开采铜矿石200吨，当月销售铜矿原矿100吨，不含税单价40000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额52万元；将80吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿72吨，对外销售铜矿选矿50吨，不含税单价50000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额250万元，税额32.5万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为10％，铜矿选矿资源税税率为6％。该企业当月应纳资源税是（）万元。
A:61.6
B:72
C:55
D:80
答案：C

10.根据增值税相关规定，下列说法正确的是（）。
A:单位取得存款利息应缴纳增值税
B:单位获得财产保险赔付应缴纳增值税
C:房地产主管部门代收的住宅专项维修资金，不缴纳增值税
D:工会组织收取工会经费应缴纳增值税
答案：C

11.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:270.13
B:233.36
C:222.3
D:232.8
答案：D

12.甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2021年2月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。
A:甲企业不需要转出进项税额
B:甲企业应转出进项税额102万元
C:甲企业应计提销项税额86.7万元
D:甲企业应转出进项税额86.7万元
答案：D

13.甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A:1.34
B:3.36
C:6.72
D:2.02
答案：B

14.下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。
A:计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，