历年辽宁省《税务师之税法一》考试必考200题大全附解析答案.docx

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历年辽宁省《税务师之税法一》考试必考200题大全附解析答案

第I部分单选题（100题）

1.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
B:销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
C:销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税
D:销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
答案：C

2.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:41.41
B:50.72
C:30.57
D:30.06
答案：A

3.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:教育费附加也可视同税金扣除
B:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
C:营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除
D:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
答案：D

4.某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。
A:45000
B:54000
C:252000
D:306000
答案：B

5.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:3202
B:4631.2
C:3071.2
D:4762
答案：C

6.某企业2020年12月进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有增值税专用发票）。该企业进口环节应纳增值税为（）万元。
A:23.43
B:23.4
C:19.5
D:30
答案：B

7.一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。
A:先征后退
B:先征后返
C:即征即退
D:减半征收
答案：C

8.2021年7月，王某出租一处住房，预收半年租金840000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。
A:0
B:7200
C:2285.71
D:6857.14
答案：A

9.张某2018年12月从某汽车4S店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款24万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，保险公司委托4S店代收保险费0.6万元(保险公司开票)。4S店赠送张某0.5万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税()万元。
A:2.22
B:2.33
C:2.05
D:2.26
答案：B

10.（2011年）税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是（）。
A:拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
B:书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款
C:书面通知纳税人的开户银行扣缴税款
D:扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
答案：D

11.利血平具有
A:抗菌
B:抗肿瘤
C:镇痛
D:降压
答案：D

12.（根据2015年教材，该题目政策过时）下列业务属于我国营业税征收范围的是（）。
A:某美国人转让在北京购买的别墅
B:美国A公司在美国向我国B公司提供仓储服务
C:中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司
D:中国公民王先生出租位于香港的公寓
答案：A

13.（2016年真题）下列项目免征增值税的是（）。
A:个人转让著作权
B:飞机修理
C:销售不动产
D:退役士兵创业就业
答案：A

14.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:302.41
B:372.45
C:298.48
D:300.36
答案：B

15.某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（）万元。
A:14
B:4
C:15
D:16
答案：C

16.下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。
A:邮递方式出境物品的收件人
B:进口货物的收货人
C:出口货物的发货人
D:进出境物品的所有人
答案：A

17.（2017年）下列单位不属于消费税纳税人的是（）。