整理山西省阳高县《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库【巩固】.docx

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整理山西省阳高县《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库【巩固】

第I部分单选题（100题）

1.某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。
A:25
B:19
C:15
D:16.5
答案：A

2.某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为30万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（）万元。
A:2
B:2.14
C:2.05
D:2.08
答案：B

3.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:4.56
B:4.08
C:4.78
D:5.11
答案：B

4.区分不同税种的主要标志是（）。
A:纳税义务人
B:课税对象
C:税目
D:税率
答案：B

5.下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）
A:水污染物的纳税地点为产生地
B:应税噪声的纳税地点为产生地
C:应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地
D:应税固体废物的纳税地点为产生地
答案：A

6.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:3.34
B:5.34
C:3
D:2.55
答案：B

7.位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：
A:2943900
B:1469970
C:3011940
D:2850000
答案：B

8.下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。
A:协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
B:出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率
C:进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
D:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之日实施的税率
答案：B

9.2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，购货佣金4万元，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年4月4日填发税款缴款书，该公司于2019年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳关税9.2万元
B:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
C:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
D:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
答案：C

10.某卷烟厂（增值税一般纳税人）2021年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。
A:6.6
B:5.94
C:5.5
D:5
答案：A

11.某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020年6月进口2辆小汽车，到岸价格120万元，含境外负担的税金1.6万元，关税税额9万元，小汽车消费税税率5％，则应纳进口环节增值税是（）万元。
A:24.42
B:26.53
C:29.32
D:17.65
答案：D

12.下列有关营业税税目的说法，正确的是()。
A:出租包装物适用"服务业-租赁业"税目
B:转让土地使用权适用"服务业一租赁业"税目
C:销售货物时向购买方收取的包装物租金适用"服务业-租赁业"税目
D:出租土地使用权适用"转让无形资产"税目
答案：A

13.单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）。
A:企业购置并自用应税车辆
B:人民银行取得对金融机构的贷款利息
C:个人取得有奖发票中奖所得
D:私营企业销售电视机
答案：D

14.某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。
A:250
B:33
C:60
D:150
答案：D

15.2018年2月，某家卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A:5.35
B:2.05
C:5.72
D:2.