陕西省2024年《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库带答案下载.docx

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陕西省2024年《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库带答案下载

第I部分单选题（100题）

1.（2012年真题）某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%，退税率10%。2021年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（）万元。
A:72.8
B:29
C:11
D:0
答案：C

2.下列有关城建税计税依据说法错误的是（）。
A:个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据
B:中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据
C:个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据
D:实行增值税期末留抵退税政策的企业，其退还的增值税税额属于城建税计税依据
答案：D

3.甲家电厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售给乙商场300台电视，不含税价格为2000元/台。由于乙商场购买数量较多，甲厂给予乙商场8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为（）万元。
A:6.24
B:6.9
C:7.8
D:5.52
答案：C

4.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（）。
A:以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
B:以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒
C:以外购的已税电池为原料生产的电池
D:以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品
答案：A

5.根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。
A:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税
B:纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税
C:纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日
D:纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
答案：A

6.某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。
A:6.16万元
B:12万元
C:14.04万元
D:0
答案：A

7.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。
A:超额累进税率
B:超率累进税率
C:定额税率
D:比例税率
答案：B

8.下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是（）。
A:土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收
B:纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认，可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税
C:纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
D:对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率不得低于2%
答案：B

9.（2020年真题）下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
B:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
C:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
D:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
答案：A

10.下列关于跨境电子商务零售进口商品税收政策说法不正确的是（）。
A:2019年1月1日起，将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元
B:电子商务零售进口商品的以电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业为纳税义务人
C:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0；进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收
D:超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税
答案：B

11.2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为2200万