2024年福建省《税务师之税法一》考试必考200题真题加答案.docx

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2024年福建省《税务师之税法一》考试必考200题真题加答案

第I部分单选题（100题）

1.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A:2.65
B:24
C:3
D:21.24
答案：A

2.2021年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入5万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。
A:0.14
B:0
C:0.16
D:0.17
答案：B

3.以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。
A:烟丝
B:植物油
C:酒及酒精
D:液体乳及乳制品
答案：A

4.某企业2017年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2018年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2018年4月应缴纳关税()万元。(关税税率10%)
A:1.2
B:6.5
C:6
D:1
答案：B

5.糖原分解的关键酶是
A:肉碱酯酰转移酶I
B:己糖激酶
C:丙酮酸羧化酶
D:磷酸化酶
答案：D

6.某回国服务留学人员袁某于2018年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2020年8月，袁某将该车转让给张某，转让价为138000元，并于8月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。张某应纳车辆购置税是（）元。
A:0
B:14400
C:18000
D:1221.24
答案：B

7.某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A:48
B:54
C:35.1
D:0
答案：B

8.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:1920.67
B:1470.29
C:2156.69
D:1727.69
答案：D

9.自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。
A:70%；10万元
B:50%；3万元
C:70%；5万元
D:50%；2万元
答案：C

10.（2012年真题）增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:销售旧货
B:销售边角余料
C:销售免税货物
D:销售自己使用过的固定资产
答案：B

11.某卷烟厂（增值税一般纳税人）2021年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。
A:5.94
B:5.5
C:6.6
D:5
答案：C

12.某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。
A:150
B:60
C:250
D:33
答案：A

13.（2019年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A:纳税人所在地
B:车辆经销企业所在地
C:车辆使用所在地
D:车辆登记地
答案：D

14.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（）万元。
A:2
B:0
C:12
D:20
答案：B

15.2010年某公司进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2010年该公司进口环节应纳消费税()万元。
A:288.88
B:420.34
C:1183.64
D:100.8
答案：B

16.关于增值税一-般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是()。
A:纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人
B:辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上-一次已领购并开具专用发票销售额的4%预缴增值税
C:实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
D:新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为6个