陕西省安塞区2024《税务师之税法一》考试必考200题真题加答案.docx

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陕西省安塞区2024《税务师之税法一》考试必考200题真题加答案

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:3.5万元
B:4.55万元
C:3.25万元
D:4.9万元
答案：B

2.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。
A:11212.5
B:9750
C:2250
D:2587.5
答案：A

3.下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的是（）。
A:单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币20000元
B:跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
C:电子商务交易平台企业为消费税的纳税人
D:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0；进口环节增值税.消费税暂按法定应纳税额的80%征收
答案：B

4.下列关于资源税税收优惠的表述，错误的是（）。
A:稠油、高凝油减征40％的资源税
B:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免税
C:从深水油气田开采的原油，减征30％资源税
D:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征40%资源税
答案：D

5.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:65.48
B:96
C:66
D:0
答案：D

6.2020年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:1.47
B:2
C:4.5
D:1.5
答案：D

7.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:0
B:3
C:3.66
D:4.5
答案：B

8.（2016年）某石化企业为增值税一般纳税人，2017年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升，且已分别核算，该企业2017年3月应缴纳消费税（）元。（消费税税率1.2元/升）
A:72000
B:60000
C:0
D:108000
答案：A

9.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:10.13
B:6.8
C:0
D:10.63
答案：D

10.某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%）
A:988.55
B:0
C:7941.18
D:9000
答案：A

11.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
B:销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
C:销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
D:销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
答案：D

12.进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）。
A:建成后房地产开发企业自用的水厂
B:建成后无偿移交给公安部门的派出所用房
C:建成后有偿转让的医院用房
D:建成后产权属于全体业主所有的停车场
答案：A

13.重吸收葡萄糖的部位只限于
A:髓袢升支细段
B:远曲小管和集合管
C:近球小管
D:髓袢升支粗段
答案：C

14.根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。
A:查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减
B:抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
C:允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
D:若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
答案：A

15.对于县级及县级以