2024青海省都兰县《税务师之税法一》考试必考200题题库及答案（易错题）.docx

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2024青海省都兰县《税务师之税法一》考试必考200题题库及答案（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A:纳税人支付的贷款利息
B:纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
C:个人消费的购进货物
D:纳税人购进的娱乐服务
答案：B

2.增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的是（）。
A:卫生杀虫剂
B:农业灌溉用水
C:森林砍伐机械
D:鱼粉
答案：D

3.下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。
A:融资性售后回租
B:写字楼广告位出租
C:提供会议场地及配套服务
D:航空公司提供的湿租服务
答案：B

4.某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。
A:29
B:0
C:22.2
D:72.8
答案：C

5.下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A:汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
B:中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务
C:某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务
D:纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务
答案：D

6.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:22.3
B:39.35
C:33.22
D:35.78
答案：A

7.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:2177.28
B:2277.28
C:2688
D:2419.2
答案：A

8.下列选项中（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
A:特惠税率
B:最惠国税率
C:普通税率
D:协定税率
答案：D

9.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:33.86
B:34.18
C:34.78
D:34.3
答案：C

10.关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人
B:单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人
C:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人
D:境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人
答案：B

11.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。
A:参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税
B:城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税
C:悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆应办理车辆购置税纳税申报
D:外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税
答案：B

12.关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法不正确的是（）。
A:用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时可以扣除珠宝玉石已纳的消费税
B:金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
C:带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
D:金银首饰以旧换新的，按照实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
答案：A

13.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（）。
A:以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒
B:以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品
C:以外购的已税电池为原料生产的电池
D:以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
答案：D

14.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务