青海省玉树市2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库（易错题）.docx

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青海省玉树市2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售旧车50辆，取得含税销售收入270万元；销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入10万元，该车于2007年购入，未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税（）万元。
A:1.63
B:1.5
C:1.39
D:1.54
答案：D

2.一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
A:0.02
B:0.05
C:0.11
D:0.03
答案：A

3.企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的是（）。
A:一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品
B:有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品
C:有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品
D:生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品
答案：B

4.自2019年1月1日起，转登记日前连续（）（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
A:3个月
B:36个月
C:12个月
D:6个月
答案：C

5.某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A:2.2
B:3.72
C:3.85
D:2.07
答案：B

6.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率13%）。该批货物应转出进项税额（）万元。
A:40.17
B:35.26
C:39.81
D:27.81
答案：C

7.下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。
A:外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒
B:啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒
C:外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒
D:外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
答案：C

8.下列收入中，不征收增值税的是（）。
A:电力公司向发电企业收取的过网费
B:销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
C:被保险人获得的保险赔付
D:销售代销货物取得的收入
答案：C

9.某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A:351.45
B:311.02
C:351.4
D:351
答案：C

10.下列关于新疆资源税改革内容的说法，正确的是()。
A:开采的原油、天然气，自用于连续生产原油、天然气的，不缴纳资源税
B:三次采油资源税减征40%
C:计征方法由从量计征改为从量加从价计征
D:资源税改革实施时间是2011年1月1日
答案：A

11.下列经营行为中，属于营业税征收范围的是()。
A:酒店独立核算的商品部销售商品
B:企业转让境内土地使用权
C:汽车修配厂提供修理修配劳务
D:纪念品商店销售集邮商品
答案：B

12.根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。
A:10
B:20
C:15
D:30
答案：C

13.实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（）。
A:间接计算法
B:一般计算法
C:特殊计算法
D:直接计算法
答案：A

14.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A:6160
B:13000
C:6000
D:9000
答案：C

15.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:17500
B:15000
C:12850
D:12970.59
答案：D

16.2021年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆，不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税（）万元。
A:1.9
B:1.8
C:1.3
D:1.56
答案：D

17.甲公司（一般纳税人）2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为3.09万元，开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，