安徽省龙子湖区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及答案（夺冠系列）.docx

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安徽省龙子湖区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及答案（夺冠系列）

第I部分单选题（100题）

1.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:8.4
B:36.4
C:36.58
D:15.15
答案：D

2.境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是（）
A:向境外提供金融服务
B:提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
C:向境外单位提供的设计服务
D:向境外转让技术
答案：A

3.（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:5911.22
B:7945.07
C:5922.47
D:7961.32
答案：C

4.下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（）
A:不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是相同的
B:纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人
C:按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
D:一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类
答案：A

5.下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）。
A:纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票
B:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票
C:增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还
D:增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票
答案：C

6.下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。
A:房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税
B:按国家统一规定缴纳的过户手续费
C:为取得土地使用权支付的地价款
D:耕地占用税
答案：D

7.位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A:1000
B:1013.4
C:896.97
D:1128.48
答案：D

8.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:3180
B:3190.3
C:3280
D:3100
答案：B

9.2021年1月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价130万元的小汽车2辆，含税价160万元的小汽车5辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%）
A:80
B:70.8
C:60.8
D:93.8
答案：B

10.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:300.36
B:372.45
C:302.41
D:298.48
答案：B

11.某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:10.73
B:8.47
C:13
D:6.2
答案：B

12.某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。
A:1.5
B:10.5
C:7.35
D:8.4
答案：B

13.下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。
A:企业转让一栋房产给政府机关用于办公
B:房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
C:企业间互换办公用房
D:居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
答案：D

14.下列各项中，属于税收法律的是（）。
A:《中华人民共和国消费税暂行条例》
B:《中华人民共和国税收征收管理法》
C:《税务部门规章制定实施办法》
D:《中华人民共和国增值税暂行条例》
答案：B

15.下列关于增值税纳税义务发生时