2024年安徽省龙子湖区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及完整答案.docx

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2024年安徽省龙子湖区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及完整答案

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元，被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元，因出口货物形成免抵税额6万元，则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。
A:3
B:4.32
C:4.44
D:3.6
答案：B

2.某超市为增值税一般纳税人，2021年5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税款390元；本月销售货物取得零售收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为（）元。
A:8390
B:8900
C:8310
D:11190
答案：C

3.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:38.09
B:37.92
C:34.2
D:36.48
答案：C

4.A企业为增值税一般纳税人，2021年1月以300万元的价格买入某公司股票30000份。同年3月以363.6万元的价格全部卖出。已知A企业2020年累计金融商品转让业务的负差为29万元，则2021年3月该金融商品转让业务的销项税额为（）万元。（买卖价格均含增值税）
A:1.96
B:3.6
C:20.58
D:3.33
答案：B

5.征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定并公布。
A:出入境管理局
B:国务院关税税则委员会
C:国家税务总局
D:海关总署
答案：B

6.位于市区的甲企业2021年9月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业9月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:4.55万元
B:3.25万元
C:3.5万元
D:4.9万元
答案：A

7.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A:23650.49
B:11428.57
C:23428.57
D:22857.14
答案：C

8.某公司进口一批实木地板，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率5%，则该公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:32.89
B:39.76
C:36.32
D:31.25
答案：A

9.下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（）。
A:法律优位原则
B:特别法优于普通法原则
C:新法优于旧法原则
D:实体从旧，程序从新原则
答案：A

10.甲企业2020年11月产生煤矸石1200吨，其中综合利用煤矸石280吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石120吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存230吨。煤矸石环境保护税适用税额为5元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为（）元。
A:2850
B:3450
C:4000
D:2580
答案：A

11.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:17.39
B:20.18
C:18.18
D:19.64
答案：A

12.下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。
A:与进口货物有关的特许权使用费
B:进口设备报关后的安装调试费用
C:进口人向自己采购代理人支付的购货佣金
D:进口人报关后的境内技术培训费用
答案：A

13.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50％，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50％，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
A:2.83
B:3.38
C:2.81
D:3
答案：A

14.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年10月发生如下业务：
A:0
B:3.07
C:3
D:4.58
答案：B

15.一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则（）。
A:以《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额
B:进项税额全部不得抵扣
C