陕西省临渭区2023-2024年《税务师之税法一》考试必考200题真题【精练】.docx

专业《税务师之税法一》考试必考200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

陕西省临渭区2023-2024年《税务师之税法一》考试必考200题真题【精练】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A:购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日
B:纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税
C:进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日
D:自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日
答案：B

2.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A:2.03
B:2.43
C:2.68
D:2.05
答案：D

3.根据相关规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。
A:免征增值税
B:按照3%的征收率征收增值税
C:即征即退增值税
D:减半征收增值税
答案：A

4.（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A:资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
B:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
C:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
D:增值税纳税人不包括其他个人
答案：A

5.甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料件费共10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率为20%。则甲企业应缴纳进口关税（）万元。
A:6.6
B:2
C:8.6
D:4.6
答案：B

6.甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:0.22
B:0.31
C:0.91
D:1.95
答案：B

7.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:-141
B:-129
C:-113.6
D:-126.6
答案：D

8.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:由买方单独支付的入关后的运输费用
B:报关时海关代征的增值税和消费税
C:机械设备进口后的安装费用
D:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
答案：D

9.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。
A:5.5
B:7.7
C:7
D:9.17
答案：B

10.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。若纳税人将2017年3月3日购买的房产在2019年12月3日转让，则计算加计扣除的年度数为（）年。
A:1
B:2
C:4
D:3
答案：D

11.（2018年真题）关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:以卖出价为计税销售额
B:可以开具增值税专用发票
C:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
D:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
答案：C

12.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。
A:12个月
B:36个月
C:6个月
D:48个月
答案：B

13.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元
A:19110
B:24159.29
C:16911.5
D:27300
答案：D

14.2020年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:268
B:286
C:174
D:156
答案：C

15.（2018年真题）下