2024年陕西省临渭区《税务师之税法一》考试必考200题真题（网校专用）.docx

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2024年陕西省临渭区《税务师之税法一》考试必考200题真题（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:11.95
B:1.67
C:2.39
D:8.36
答案：D

2.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:79.2
B:43.2
C:72
D:36
答案：A

3.从量定额征收的资源税的计税依据是（）。
A:应税产品的销售数量
B:税务机关核定的数量
C:应税产品的销售额
D:实际开采的数量
答案：A

4.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A:0.05
B:0.02
C:0.03
D:0.01
答案：C

5.下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（）。
A:采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额
B:销售退货额
C:销售折扣额
D:销售折让额
答案：C

6.某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：
A:275
B:276.4
C:267.94
D:275.07
答案：A

7.（2018年）2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。
A:1895
B:1280
C:1880
D:1940
答案：C

8.（2012年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。
A:批发环节
B:加油站加油环节
C:生产销售环节
D:消费者购车环节
答案：C

9.（2010年）关于税收立法的说法，正确的是（）。
A:制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动
B:税收立法程序是税收立法的核心
C:划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》
D:广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴
答案：A

10.甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购一批原木，取得生产者开具普通发票注明价款50万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。
A:2.68
B:2.67
C:2.62
D:2.89
答案：A

11.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：
A:204.6
B:142.31
C:4.75
D:5.23
答案：B

12.下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。
A:纳税人将国有农用地出租给农业生产者
B:职业培训机构提供的非学历教育服务
C:企业销售自建自用住房
D:自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入
答案：D

13.甲生产企业一般纳税人，2021年2月进口加工原料一批，关税完税价格为120万元，关税税率为10%，取得了海关填发的进口增值税专用缴款书。另将材料运回本企业仓库，支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款4万元。则当月可以抵扣的进项税额是（）万元。
A:23
B:15.72
C:17.28
D:17.52
答案：D

14.机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:0.11
B:0.12
C:0.19
D:0.18
答案：A

15.某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A:3.72
B:2.07
C:2.2
D:3.85
答案：A

16.2020年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:26750
B:10700
C:13600
D:34000
答案：C

17.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:可以抵扣的进项税额为100万元
B:应退税额为0
C:免抵税额为24.2万元
D:应