湖南省龙山县《税务师之税法一》考试必考200题题库加解析答案.docx

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湖南省龙山县《税务师之税法一》考试必考200题题库加解析答案

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，不属于免征车辆购置税的是（）。
A:购进自用的自卸式垃圾车
B:中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆
C:设有固定装置的非运输专用作业车辆
D:城市公交企业购置的公共汽电车辆
答案：A

2.（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。
A:企业受托加工应税消费品
B:联合企业收购未税矿产品
C:企业向境外支付特许权使用费
D:企业向员工交付工资
答案：A

3.下列小汽车，同时缴纳车辆购置税和消费税的是（）。
A:受赠并自用的小汽车
B:进口后自用的小汽车
C:生产后销售的小汽车
D:购置后对外投资的小汽车
答案：B

4.下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。
A:出口货物的发货人
B:邮递方式出境物品的收件人
C:进出境物品的所有人
D:进口货物的收货人
答案：B

5.（2020年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是（）万元。
A:18
B:26.21
C:17.48
D:16.51
答案：D

6.甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:36890
B:35700
C:24990
D:47600
答案：B

7.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:8.4
B:8.1
C:12
D:9.6
答案：A

8.转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:契税
B:增值税
C:城市维护建设税
D:城镇土地使用税
答案：C

9.2020年6月5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼共计4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为（）万元。
A:440
B:121
C:660
D:1100
答案：D

10.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A:160
B:650
C:750
D:0
答案：A

11.某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:
A:8.07
B:6.9
C:16.15
D:13.91
答案：D

12.下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:进口关税
B:货物进口后发生的技术服务费
C:买方负担的经纪费
D:购货佣金
答案：C

13.下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（）。
A:纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税
B:对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税
C:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。
D:翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税
答案：B

14.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：
A:241.16
B:350.1
C:155.57
D:348.6
答案：B

15.下列有关税法特点的说法，错误的是()。
A:从法律性质上看，税法属于授权性法规
B:税法是由国家制定而不是认可的
C:税法具有综合性
D:税法属于制定法而非习惯法
答案：A

16.下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
B:纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
C:针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
D:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
答案：B

17.某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末留抵税额为80