陕西省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案【培优】.docx

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陕西省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案【培优】

第I部分单选题（100题）

1.2021年5月某原煤开采企业开采并销售原煤200万吨，销售每吨原煤不含税收入300元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:2000
B:1000
C:150
D:3000
答案：D

2.某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2021年9月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2021年9月应交城建税是（）万元
A:7
B:3
C:4.2
D:5
答案：A

3.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:2532.75
B:1842.69
C:1732.55
D:1845.63
答案：C

4.（2013年真题）根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（）。
A:自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税
B:进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
C:城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款
D:城市维护建设税实行行业差别税率
答案：A

5.关于资源税纳税地点的说法，正确的是()。
A:纳税人应缴纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳
B:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳
C:纳税人跨省开采资源税应税产品的，--律向总机构主管税务机关缴纳
D:纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定
答案：D

6.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:1.14
B:1.05
C:1.3
D:1.67
答案：A

7.下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（）。
A:工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒
B:商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的
C:商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
D:商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
答案：B

8.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:0
B:326.4
C:122.4
D:102
答案：A

9.（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:26969.79
B:22843.39
C:26944.78
D:22868.39
答案：C

10.关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
A:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
C:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
D:提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
答案：C

11.位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:5000
B:1500
C:2000
D:3000
答案：D

12.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:11.56
B:16.51
C:12.39
D:9.42
答案：A

13.（2011年）税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是（）。
A:书面通知纳税人的开户银行扣缴税款
B:扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C:书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款
D:拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
答案：B

14.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:20909
B:18900
C:21010
D:18909
答案：D

15.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:捐赠自产汽车的生产企业
B:出口汽车的生产企业
C:销售汽车的4S店
D:购买汽车自用的企业
答案：D

16.纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重