陕西省历年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及答案.docx

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陕西省历年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）
A:3.6
B:5.6
C:4.3
D:2.8
答案：B

2.下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。
A:超过告诫期
B:已经采取了税收保全措施
C:告诫在先
D:超过纳税期限
答案：B

3.2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）
A:2724.86
B:2731
C:2729.86
D:2727.86
答案：C

4.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为2.1升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（）。
A:应缴纳进口环节增值税4.63万元
B:应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元
C:应缴纳进口环节消费税3.32万元
D:应缴纳进口关税5.6万元
答案：A

5.根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。
A:200
B:50
C:100
D:30
答案：C

6.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:20.45
B:26.76
C:21.56
D:23.22
答案：B

7.由偶然的原因所引起的的误差
A:系统误差
B:相关
C:绝对误差
D:偶然误差
答案：D

8.下列关于课税对象的说法，错误的是（）。
A:课税对象随着社会生产力的发展变化而变化
B:课税对象是从量的方面对征税所作的规定
C:课税对象是税法中规定的征税的目的物
D:课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
答案：B

9.（2009年）有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）。
A:字面解释是税法解释的基本方法
B:国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据
C:税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出
D:国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释
答案：A

10.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:1.5
B:2.1
C:1.75
D:0.6
答案：B

11.某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）
A:0.29
B:0.32
C:0.27
D:0.16
答案：A

12.下列资源产品应征资源税的是()。
A:人造石油
B:煤矿生产的天然气
C:液体盐
D:洗煤
答案：C

13.2021年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，销售白酒收取不含税价款50000元，开具增值税专用发票。另外收取包装物押金3390元，开具收据。销售啤酒收取的价税合计款22600元，开具普通发票。另外收取包装物押金1500元，开具收据。副食品公司按照合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年6月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:10127
B:9490
C:19709.73
D:9100
答案：B

14.某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。
A:1926.25
B:2206.93
C:2000
D:1838.75
答案：B

15.土地